Bedrijfsovername door zoon of dochter!

Het moment van de overdracht van uw onderneming nadert. Het kan zijn dat u al een zoon of dochter als opvolger in huis hebt. Mogelijk hebt u een medewerker die daarvoor in aanmerking komt, of hebt u nog geen opvolger kunnen vinden.

Voorbereiding bedrijfsoverdracht

• Ten eerste is het belangrijk dat de bedrijfsoverdracht goed wordt voorbereid. Dit betekent dat u moet zorgen voor de goede fiscale organisatie, maar ook voor een zodanige bedrijfsorganisatie dat de kennisoverdracht en de overdracht van relaties soepel verloopt.
• Voor veel ondernemers die in deze fase terechtkomen kunnen emoties een nadelige invloed hebben op het proces. Bekende valkuilen zijn denken dat alleen u als opbouwer weet wat goed is voor het bedrijf en twijfels of uw kinderen (of andere opvolgers) de zware last wel kunnen dragen. Trap hier niet in!
• Niet zelden beginnen ondernemers te laat na te denken over de gevolgen van de bedrijfsoverdracht en is de (fiscale) voorbereiding niet of te laat ingezet. Naast de emotionele kant van de zaak komt dan ook nog een vervelende hoge belastingheffing om de hoek.
• Voor het creëren van de voordeligste fiscale situatie kan soms drie tot vijf jaar nodig zijn. Het is verstandig de aanpassing van de bedrijfsvorm tijdig te laten beoordelen door een deskundige accountant of belastingadviseur.
• De verantwoordelijkheid voor personeel en organisatie speelt vaak een grote rol bij de beslissing de onderneming over te dragen. In verband met een persoonlijke band met klanten en leveranciers betekent de overdracht ook afscheid nemen van dit netwerk. Dat valt veel ondernemers zwaar. Probeer daarom in een langere aanloopfase de onderneming wat minder afhankelijk te laten worden van uzelf. Het is ook voor de waarde van de over te dragen onderneming van belang dat klanten worden gebonden aan de organisatie en dus wat losser komen te staan van de ondernemer. Kortom, de klanten en relaties moeten meer komen voor de “tent” en minder voor de “vent”.

Wat is de waarde van uw onderneming? De waarde van uw onderneming wordt bepaald aan de hand van diverse criteria.

• Niet alleen de winstgevendheid in het verleden, maar vooral de verwachte winstgevendheid in de toekomst spelen een grote rol. Een andere, heel belangrijke waardebepalende factor is de financierbaarheid van de overname door de koper.
• Zoals eerder vestgesteld is de waarde van een onderneming die losser staat van de ondernemer meer waard dan wanneer persoonlijke goodwill een belangrijke rol speelt.
• Uitgangpunt voor een waardebepaling kan zijn de behaalde resultaten in het verleden. Deze resultaten dienen te worden ontdaan van de aan van eenmalige of bijzondere invloeden, kortom het resultaat dient te worden genormaliseerd.
• Voor de berekening van de waarde worden verschillende methodes gehanteerd. Toekomstige kasstromen en de hoogte van het benodigde eigen vermogen spelen een belangrijke rol.
• De werkelijke opbrengst zal niet zelden afhangen van de mogelijkheden van de koper en zijn capaciteiten om te kunnen financieren.

Als een ondernemer met een eenmanszaak of de firmant in een vof zijn onderneming overdraagt, dan is dat fiscaal gezien staking van de onderneming en volgt er afrekening over de in de onderneming aanwezige stille reserves en eventueel opgebouwde Fiscale Oudedagsreserve.

• Om afrekening te vorkomen kan de stakende ondernemer gebruik maken van de stakingsvrijstelling door een lijfrente aan te kopen. Op die manier kan de belastingheffing beteugeld worden.
• Naast de keuze af te rekenen kan de ondernemer onder voorwaarden gebruik maken van doorschuiffaciliteiten naar andere ondernemers of medewerkers. Op die manier kunt u als ondernemer het afrekenen met de fiscus beteugelen.
• Een alternatief is de onderneming geruisloos overdragen naar een Besloten Vennootschap. Als een ondernemer zijn onderneming in een Besloten Vennootschap heeft ingebracht en meer dan 5% van de aandelen in handen heeft, heeft hij een zogenaamd aanmerkelijk belang. Ingeval van overlijden is er een bedrijfsopvolgingsfaciliteit opgenomen de wet inkomsten belasting en in de successiewet.
• Het tijdig reorganiseren naar de juiste fiscaal juridische structuur kan belastingheffing over aandelen beteugelen. Het is van groot belang tijdig de bedrijfsoverdracht voor te bereiden. Laat u ook in een vroeg stadium goed adviseren door een onafhankelijk adviseur.